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会计必知的税务常识如下： （一）存款少可迟缴税 企业申报以后就应该及时缴税，但如果由于存款少可以申请迟缴。
存款少到什么情况可以迟缴税？可动用的银行存款不足以支付当期工资，或者支付工资以后不足以支付应交税金。 注意可动用的银行存款不包括企业不能支付的公积金存款，国家指定用途的存款，各项专用存款。
当期工资是企业根据工资制度计算出的应付工资。 如果出现以上情况，企业应及时申请，办理延期缴纳税款的手续。
（二）没有生意也申报 企业纳税申报是一项义务，不论企业是否有税要交。企业可能因为各种原因没有税款要缴纳，例如企业处于筹建期间；企业处于免税期间；企业处于清算期间；清算还没有结束；企业由于经营不理想，没有纳税收入或者收益。
这些情况下，企业可能没有税款要缴纳，但都要按时纳税申报，没有应纳税税款的申报就是所谓的零申报。零申报只是一个简单的程序。
一项简单的手续，如果不办理，税务机关可以每次处以罚款2000元 （三）视同销售莫乱套 视同销售就是实际不是销售也要按销售纳税，没有销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。 应该视同销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。
应该视同销售不缴税是违规，不应该视同销售也当成销售就会缴冤枉税。 有一家酒店，老总平时接待客人都安排在自家酒店用餐，内部签招待费，基本上每个月都有几单，一年累计起来有十多万。
会计师事务所来审计，要求将这十多万视同销售，缴纳营业税。 在营业税法规里，没有在自家酒店吃饭消费要视同销售缴营业税的规定。
税法规定，企业的业务招待费有允许扣除比率的规定。 全年销售（营业）收入净额在1500万元及其以下的，不超过销售（营业）收入净额的5‰；全年销售（营业）收入净额超过1500万元的，不超过该部分的3‰。
倘若业务招待费的额度过大，不能列入税前允许合理费用允许抵扣，那么cpa office的审计要求列入销售也是合理的，其实主要还是看消费了多少 （四）看损耗是否正常 企业生产过程中存在各种损耗，投进的原料一部分损耗了，一部分形成产品。在增值税里，正常损耗的进项可以抵扣，非正常损失的进项不能抵扣，要转出。
因此，正常划分正常损耗和非正常损耗对企业纳税非常重要。 一家化工厂，因为天气炎热，原料挥发了一部分，盘点造成损失。
天气炎热还没有达到自然灾害的程度，怎么能说是非正常损失？对税务规定不熟悉的人又会付出代价。 （五）各行各业有特例 税务法规有一般的规定，也有针对特殊情况，各个行业的特殊规定。
如果对自身行业的特殊规定不了解，企业也会蒙受损失。 一家报社，卖报纸缴增值税，收广告费缴营业税。
因此印刷报纸获取的进项要分为两部分，一部分可以抵扣，一部分不能抵扣。 怎么分？税务局答复：按增值税暂行条例实施细则的第23条规定：按收入百分比划分。
可怜的报社，卖报纸收入少，广告费收入高，因此，进项基本不能抵扣。其实税务有规定：类似的情况按报纸的文章内容与广告各自占用的版面分摊，应该是大部分都能抵扣，少量不能抵扣。
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只要企业是一般纳税人，销售图书的税率就是13%。但有一家公司，也销售图书，也是一般纳税人，税务人员要求该公司按17%纳税。
税务机关有什么依据？税务人员解释：该公司印刷图书的进项发票是17%，如果该公司适用13%的税率，那不成了缴13%抵扣 17%？那税务上怎么平衡？ 使用税率只与产品有关，与进项无关。 对于税务人员的解释一定要三思而行，否则就会听得糊涂，纳税也糊涂。
（七）预收帐款也要缴税？ 听了太多预收款被税务机关要求征税的故事。 增值税条例实施细则第33条规定；预收款在发出货物才产生纳税义务。
财税【2003】16号也再次强调；除了销售不动产，其他服务性业务的预收款不需要先缴纳营业税，在确认收入时再缴纳营业税 有些企业预收款缴税是因为对方要求开具发票。 其实，收到预收款，向对方开具预收款凭证就可以了。
预收款凭证不属于发票，所以税务机关不监制预收款凭证。 （八）这也是生产企业 外资生产企业“两免三减半”的规定大家很熟悉：只有生产企业才能享受，服务企业不能享受。
到底什么是生产企业？可能心里很模糊 根据外资企业所得税法，建筑、货物运输、产业资讯、精密仪器设备维修、城市污水处理等行业都属于生产性企业。 众所周知，从事建筑、货物运输缴纳营业税，但在所得税法规中又属于生产性企业，看起来有点矛盾，其实一点也不矛盾，税不同规定不同。
（九）不发补贴发双薪 中国企业福利制度的特点是有人情味，逢年过节都会有发一点所谓的过节费，根据个人所得税政策的规定，过节费需要并入当月工资缴纳个人。
楼主你好，税务会计的知识可以参考以下资料去学习，税务是指和税收相关的事务。
一般税务的范畴包括：税法的概念、税收的本质、税收的产生、税收的作用。税收作为经济杠杆之一，具有调节收入分配、促进资源配置、促进经济增长的作用。
内容简介税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。 依照税收收入归属和征管管辖权限的不同，中国税务部门可分为国税和地税两个不同的系统。
前者征收的主要是维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种（消费税、企业所得税、关税）和关乎国计民生的主要税种的部分税收（增值税）；后者则主要负责合适地方征管的税种以增加地方财政收入（营业税、耕地占用税、车船使用税等）[1]。 税务是指和税收相关的事务。
一般税务的范畴包括：一、税法的概念。它是国家权力机关及其授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称。
税收是国家凭借政治权力或公共权力对社会产品进行分配的形式。税收是满足社会公共需要的分配形式；税收具有非直接偿还性（无偿性）、强制义务性（强制性）、法定规范性（固定性）。
物质前提是社会有剩余产品，社会前提是有经济化的公共需要，经济前提是有独立的经济利益主体，上层条件是有强制性的公共权力。中国的税收是公元前594春秋时代鲁宣公实行“初税亩”从而确立土地私有制时才出现的。
四、税收的作用。税收作为经济杠杆之一，具有调节收入分配、促进资源配置、促进经济增长的作用。
资金只有通过不断的运动中才能实现增值的目的。从资金运动对象分可以把资金运动分为社会总资金运动和个别资金运动。
资金运动与会计有着紧密的联系，一般认为，资金运动是会计的对象。社会总资金运动是宏观会计的对象，个别的资金运动则是微观会计的对象，企业经营资金运动则是企业会计的对象。
会计分录是指根据经济业务的内容指明应借、应贷账户的方向、账户名称及其金额的一种会计分录。 简称分录。
会计分录是由应借应贷方向、对应账户（科目）名称及应记金额三要素构成。按照所涉及账户的多少，分为简单会计分录和复合会计分录。
简单会计分录指只涉及一个账户借方和另一个账户贷方的会计分录，即一借一贷的会计分录；复合会计分录指由两个以上（不含两个）对应账户所组成的会计分录，即一借多贷、一贷多借或多借多贷的会计分录。 ###这是题目吗，涉及的滞纳金：应交税费——未交增值税9800借：应交税金——增值税检查调整9800这个不走正常申报流程：营业外支出（不能税钱列支：应交税费——未交增值税9800贷？现在都4月底了为什么还未补缴税，按照主管税务机关的要求来做另外：应交税金——增值税检查调整9800贷：借：利润分配——未分配利润9800贷，按实际缴纳金额入账借、罚款直接计入“营业外支出”科目，汇算清缴的时候调增）贷？这样的话滞纳金及罚款会增加的收到通知书时不做分录缴税时：银行存款9800结转借###等交过再做吧。
、主营业务收入的税务会计处理 主营业务，是指纳税人主要以交通运输、建筑施工、房地产开发、金融保险、邮电通信、文化体育、娱乐、旅游、饮食、服务等行业为本企业主要经营项目的业务，以及以开采、生产、经营资源税应税产品为主要经营项目的业务。 营业务税金及附加，是指企业在取得上述主营业务收入时应缴纳的营业税、资源税、城市维护建设税、房地产开发企业的土地增值税、教育费附加、文化事业建设基金等。
企业兼营上述业务，会计处理是单独核算兼营业务收入和成本的，其发生的有关税费，按主营业务税金及附加进行税务会计处理。 不能单独核算兼营业务收入和成本的，其发生的收入、成本和有关税费按其他业务收入和支出进行税务会计处理。
增值税纳税人缴纳的城市维护建设税、教育费附加按主营业务税金及附加进行税务会计处理。 企业以预收帐款、分期收款方式销售商品（产品）、销售不动产、 ... 土地使用权、提供劳务，建筑施工企业预收工程费，应按《财务会计制度》和税法规定确定收入的实现，并按规定及时计缴税款。
（一）取得（或确认实现）主营业务收入计算应交税金及附加时，编制会计分录 （二）缴纳税金和附加时，编制会计分录 （三）资源税纳税人在采购、生产、销售环节的税务会计处理 （四）主营房地产业务企业土地增值税的会计处理 （一）取得（或确认实现）主营业务收入计算应交税金及附加时，编制会计分录 借：营业税金及附加 贷：应交税费--应交营业税 --应交土地增值税 --应交城市维护建设税 贷：其他应交款--应交教育费附加 --应交文化事业建设基金 （二）缴纳税金和附加时，编制会计分录 借：应交税费--应交营业税 --应交资源税 --应交土地增值税 --应交城市维护建设税 借：其他应交款--应交教育费附加 --应交文化事业建设基金 贷：银行存款 （三）资源税纳税人在采购、生产、销售环节的税务会计处理： 1.收购未税矿产品时，编制会计分录 借：材料采购 贷：应交税费--应交资源税 2.自产自用应征资源税产品，在移送使用时，编制会计分录 借：生产成本、制造费用等科目 贷：应交税费--应交资源税 3.取得销售应征资源税产品的收入时，编制会计分录 借：产品销售税金及附加 贷：应交税费--应交资源税 4.缴纳税款时，编制会计分录 借：应交税费--应交资源税 贷：银行存款 （四）主营房地产业务企业土地增值税的会计处理 税法规定，对主营房地产业务的企业，在房地产项目开发中，已发生的不动产销售收入和收到房地产的预收帐款时，按规定预征土地增值税，项目完全开发完成后再进行清算。 标准住宅预征率为1%，别墅和豪华住宅预征率为3%。
1.发生销售不动产和收到预收帐款时，按预征率计算出应缴土地增值税时，编制会计分录 借：营业务税金及附加 贷：应交税费--应交土地增值税 预缴税款时，编制会计分录 借：应交税费--应交土地增值税 贷：银行存款 2.项目竣工结算，按土地增值税的规定计算出实际应缴纳的土地增值税时，对比已预提的土地增值税，并进行调整。 （1）预提数大于实际数时，编制会计分录 借：营业务税金及附加（红字，差额） 贷：应交税费--应交土地增值税（红字，差额） 反之，编制会计分录 借：营业务税金及附加（蓝字，差额） 贷：应交税费--应交土地增值税（蓝字，差额） 调整后的贷方发生额与借方发生额对比的差额，作为办理退补税款的依据。
（2）缴纳税款时，编制会计分录 借：应交税费--应交土地增值税 贷：银行存款 （3）税务机关退还税款时，编制会计分录 借：银行存款 贷：应交税费--应交土地增值税 二、非主营业务收入或非经常性的经营收入的税务会计处理 （一）企业 ... 无形资产、土地使用权、取得租赁收入，记入“其他业务收入”科目核算，其发生的成本费用，以及计算提取的营业税等税费记入“其他业务支出”科目核算。 1.取得其他业务收入计算应交税金及附加时，编制会计分录 借：其他业务支出 贷：应交税费--应交营业税 --应交土地增值税 --应交城市维护建设税 贷：其他应交款--应交教育费附加 2.缴纳税金和附加时，编制会计分录 借：应交税费--应交营业税 --应交土地增值税 --应交城市维护建设税 借：其他应交款--应交教育费附加 贷：银行存款 （二）销售不动产的会计处理 除房地产开发企业以外的其他纳税人，销售不动产属于非主营业务收入，通过“固定资产清理”科目核算销售不动产应缴纳的营业税等税费。
1.取得销售不动产属收入时，编制会计分录 借：固定资产清理 贷：应交税费--应交营业税 --应交土地增值税 --应交城市维护建设税 贷：其他应交款--应交教育费附加 2.缴纳税金和附加时，编制会计分录 借：应交税费--应交营业税 --应交土地增值税 --应交城市维护建设税 借：其他应交款--应交教育费附加 贷：银行存款 三、企业所得税税务会计处理 （一）根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。 按月（季）预缴、年终汇算清缴所得税的会计处理如下 （二）企业对外投资收益和从联营企业分回税后利润计算补缴所得税的税务会计处理 （三）上述会计处理完成后，将“所得税”借方余额结转“。
税务会计的工作职责与任务 ： 根据税法和税务程序的规定，负责本公司所有税务的计算及申报工作，按时足额纳税，保障公司的利益和国家权益；公司的综合统计工作。
（三）协助人事部进行劳动工资的计算 1。与人事部合作，计算公司员工的工资奖金、加班费及各种保险基金； 2。
填写、录入公司各财务报表； 2。向税务、财政报送季度资产负债表、利润表及年度全套报表等； 3。
填制对外统计台账和月度报表； 4。向上级主管单位送交统计报表或财务报表。
税务会计的工作职责与任务 ： 根据税法和税务程序的规定，负责本公司所有税务的计算及申报工作，按时足额纳税，保障公司的利益和国家权益；公司的综合统计工作。 （一）负责公司税务的申报 1。
（二）负责公司进出口业务的核销 1。根据进出口情况核销进出口业务； 2。
与人事部合作，计算公司员工的工资奖金、加班费及各种保险基金； 2。在规定的时间里发放各项工资。
（四）向上级有关部门报送相应的报表 1。填写、录入公司各财务报表； 2。
向税务、财政报送季度资产负债表、利润表及年度全套报表等； 3。 填制对外统计台账和月度报表； 4。
